Skatt og avgift

Tømmerkonto i overdragelse – hvordan skal det gjøres?

Tømmerkonto har etter hvert satt seg etter at den erstattet gjennomsnittsfastsettingen i skog. I motsetning til gjennomsnittsfastsettingen som hadde en avbruddsberegning, er tømmerkontoen en skatteposisjon. Vi får mange spørsmål om hvordan tømmerkontoen skal håndteres ved overdragelse og vil i denne artikkelen kommen med noen oppklaringer.

Investeringer i fornybar energi på gårdsbruk

Les om den skatte- og avgiftsmessig behandling av investeringer i fornybar energi på gårdsbruk - bioenergi og solcelleanlegg mv. i denne artikkelen.

Tidfesting av fremforhandlet ekstra tilskudd i 2021

(Merk: Dette er en redigert versjon av artikkel fra januar 2022). Inntektsføring av ekstraordinær kompensasjon for dekning av høye kostnader følger de alminnelige regler for tidfesting.

Utmarkslag – Overføring av inntekter fra utleie av jakt- og fiskerettigheter til grunneierne

Utmarks-/grunneierlag som leier ut jakt- og/eller fiskerettigheter er ofte organisert som samvirkeforetak eller forening. For at samvirkeforetaket eller foreningen skal kunne leie ut jakt- og fiskerettigheter til sluttkunder, må foretaket vanligvis leie inn disse rettighetene fra grunneiere som også er medlemmer/andelshavere. Foretaket må betale leie for å kunne disponere rettighetene. Betalingen skjer enten i form av vanlige leiebetalinger eller disponering av foretakets årsoverskudd.

Nye regler om register over reelle rettighetshavere

Lov om register over reelle rettighetshavere trådte delvis i kraft 1. november 2021. Fra denne datoen skal foretak ha oversikt over de fysiske personene som er reelle rettighetshavere i virksomheten. Det skal også etter hvert opprettes et sentralt register over reelle rettighetshavere.

Inntektsføring av utbetalinger fra samvirkeforetak i jord- og skogbruk

Samvirkeforetakene er bundet av samvirkeloven og vedtektene mht. overskuddsanvendelsen. Inntektsføringen og skattleggingen hos mottaker vil avhenge av hvordan samvirkeforetaket har behandlet overskuddet. Her gir vi en oversikt.

Skogfond til opprydding av vindfall

Stormen som herjet over deler av Østlandet 19. november gir ekstra oppryddingskostnader for mange skogeiere. Dersom oppryddingen ikke gir lønnsomhet, kan skogfond brukes til å dekke underskuddet. Det er også åpnet for tilleggsinnbetaling på skogfond.

Nytt innen skatt og avgift mv. for 2022

Under følger en kort oversikt over viktige endringer av skattereglene for 2022.

Innspill til Skatteutvalget - fra Norges Bondelag

Regjeringen Solberg nedsatte et skatteutvalg som skal foreta en helhetlig gjennomgang av skattesystemet. Bondelaget er representert i referansegruppa, og her følger vårt første innspill til utvalget.

Merverdiavgiftskompensasjon - uttalelse om dokumentasjonskrav

Finansdepartementet har gitt en uttalelse om hvordan man kan oppfylle dokumentasjonskravene etter merverdiavgiftsloven, i lys av kravene etter GDPR.

Jordbruksfradrag for opphørt pelsdyrnæring

Bondelaget har mottatt bekreftende svar fra Skattedirektoratet på spørsmålet om pelsdyrbønder som - etter opphør av næringen - kan kreve jordbruksfradrag i inntekt fra salg av skinn i etterfølgende år.

Erstatning for pelsdyrhold

Stortingsflertallet gikk imot regjeringens forslag om skattlegging av erstatninger som utbetales ved forbud mot pelsdyrhold. Det er nå vedtatt fullt skattefritak for erstatninger som er utbetalt i henhold til lov om forbud mot hold av pelsdyr § 3.

Skattefritaket for salg av alminnelig gårdsbruk gjelder også arveberettiget samboer

Personkretsen for skattefritt salg av alminnelig gårdsbruk etter skatteloven § 9-13, ble fra 1. januar 2021 utvidet til også å gjelde arveberettiget samboer. Personkretsutvidelsen er omtalt i Skatte-ABC 2021/22 som ble publisert kort tid før jul.

Bokføring av gjerdeløs beiteteknologi

Flere erstatter tradisjonelle fysiske gjerder med gjerdefri beiteteknologi. En enklere og mer fleksibel løsning for inndeling av skifter og styring av dyr, men hvordan håndteres investeringen i regnskapet? Det skal vi ta for oss i denne artikkelen.

Tidfesting av gevinst ved salg av melkekvoter

I fagartikkel av 28. januar 2015 har advokat Anders Bjørnsen redegjort for tidfestingsreglene ved salg/kjøp av melkekvoter. Artikkelen er publisert på ekstranettet. Grunnet mange spørsmål rundt tidfesting i år, ba vi om Skattedirektoratets syn på saken. Svaret av 26. mars 2021 stadfester Bondelagets oppfatning. Les begge uttalelsene i denne artikkelen.

Pelsdyr og skatt - opphør av driftsgren

Skattedirektoratet er av den oppfatning at gevinst ved salg av pelsdyrbestanden ved opphør av driftsgren kan føres på gevinst- og tapskonto etter reglene i skatteloven § 14-44 sjette ledd. Forutsetningen er at den skattepliktige fortsetter med annen jordbruksdrift knyttet til gården der pelsdyrdriften fant sted.

Skattemessige avskrivninger av frukt- og bærfelt

Reglene for skattemessige avskrivninger av kostnader til frukt- og bærfelt er endret fra og med inntektsåret 2020. Det er nå åpnet for at disse driftsmidlene kan saldoavskrives i saldogruppe h.

Agricard og fradragsrett for mva

Agricard inngikk høsten 2019 avtale med Eika Kredittbank AS som ny kortleverandør etter SEB Bank AB. Etter dette har flere merket seg en endring i praksis ved fakturering for bruken av kortet, og flere savnet spesifisering av bl.a. merverdiavgift i de nye fakturaene.

Formuesverdi på festekontrakter

Når en grunneier leier ut en tomt, kan skattereglene medføre at grunneieren ikke lenger skal beskattes for tomtas formuesverdi, men derimot for en kapitalisert verdi av festekontrakten. Det blir i stedet leietaker som må betale formuesskatt for tomta. Avtalen mellom partene blir avgjørende for hvordan tomta skal formuesbeskattes.

Kompensasjonsordning for bedrifter med stort omsetningsfall

Er bedriften (tilleggsnæringen) din rammet av et stort omsetningsfall grunnet koronasituasjonen? Da kan det hende du får dekket en del av dine uunngåelige faste kostnader gjennom kompensasjonsordningen som Stortinget nylig har vedtatt.

Uttalelse fra SKD om reduksjon av lav mva-sats fra 12 til 6 prosent fra 1. april 2020

Mange virksomheter har fått praktiske utfordringer med å fakturere med ny sats på 6 prosent fra 1. april. Skattedirektoratet har gitt en prinsipputtalelse om mva-behandlingen ved overgangen til ny sats.

Skogfond og kapitalskogeiere - en presisering fra LDIR

Siden 2018 har kapitalskogeiere fått skattefordel på merverdiavgiftdelen av kostnaden ved bruk av skogfondsmidler. Dette har vært dårlig kommunisert utad, og mange kan ha misforstått dette. Landbruksdirektoratet har nå kommet med en avklaring.

Utleie av driftsbygning på gårdsbruk og bruk av mva-melding for primærnæring

Skatteforvaltningsforskriften § 8-3-7 (5) åpner for at også omsetning fra bl.a. utføring av tjenester for andre med betydelige driftsmidler, kan føres på mva-melding for primærnæringen, dersom det minst 60 prosent av tiden benyttes i egen virksomhet. På Bondelagets forespørsel har Skattedirektoratet kommet med en avklaring av om også omsetning ved utleie av del av driftsbygning kan tas med på slik melding. SKD konkluderer med at driftsbygninger ikke omfattes av unntaket i nevnte bestemmelse.

Den nye kildeskatteordningen medfører skatteskjerpelse for utenlandske sesongarbeidere

Den nye kildeskatteordningen som fra 2019 er innført for utenlandske arbeidstakere medfører skatteskjerpelse, spesielt gjelder dette for ansatte som er her i kortere perioder i løpet av innhøstingsesongen. Vår klare oppfordring er å bistå arbeidstakerne med å velge ordinær beskatning.

Kildeskatt på lønn for utenlandske arbeidstakere

Fra 2019 innføres det en forenklet skatteordning for utenlandske arbeidstakere i Norge. Ordningen kalles kildeskatt på lønn. De fleste nye utenlandske arbeidstakere vil være omfattet av ordningen det første året de arbeider i Norge. Ordningen er frivillig.

Beskatning av omstillingsbidrag i svineproduksjon

Omsetningsrådet godkjente den 26. november søknaden fra markedsregulator Nortura om muligheten til å kjøpe ut deler av svineproduksjonen. Årsaken er situasjonen med varig overproduksjon av svinekjøtt i Norge. Skattedirektoratet har nå avklart at omstillingsbidraget kan inntektsføres over den perioden produsenten avstår fra svineproduksjon, det vil si 7 år.

Nedslakting av buskap på grunn av tørke

Her er noen skatte- og regnskapsregler du bør være oppmerksom på.

Ny skattefavorisert individuell sparing til pensjon (IPS) – i kraft fra 1. november 2017

Fra 1. november 2017 kan du spare i den nye IPS ordningen. Les mer om ordningen her.

Håndbok for samdrifter med eksempel på komplett avtaleverk

Norges Bondelag har i de senere år opplevd økt pågang av medlemmer som har spørsmål knyttet til opprettelse, drift og oppløsning av samdrifter i landbruket. Vi håper derfor at denne håndboken vil være et nyttig oppslagsverk for våre medlemmer og samarbeidspartnere.

Presisering av hobbyskogbegrepet

Hva er forskjellen på en "hobbyskog" og "kapitalskog"? Dette spørsmålet er det mange som spør oss om, og vi forsøker i denne artikkelen og presisere dette nærmere.

Kapitalskog og merverdiavgift

Hvordan påvirker endringen av det skattemessige virksomhetsbegrepet i skog det avgiftsmessige virksomhetsbegrepet? Dette spørsmålet stilte vi Finansdepartementet i januar, og har nå endelig fått svar.

Positive avklaringer i skatteforliket

Skatteforliket på Stortinget slår fast at avskrivningssatsen på husdyrbygg forblir uendret. Forliket tar også et riktig steg i retning av å avvikle formuesskatt på arbeidende kapital.

Skattemessig behandling av omstillingsbidrag i kyllingproduksjon

I forbindelse med den utfordrende markedssituasjonen i norsk kyllingproduksjon har både Nortura og Norsk Kylling valgt å tilby de produsenter som avvikler produksjonen et omstillingsbidrag. På forespørsel fra Norges Bondelag bekrefter nå Skatteetaten at omstillingsbidraget skattemessig kan tidfestes over den perioden produsenten forplikter seg til å avstå fra fjørfeproduksjon.

Statsbudsjettet: KrF og Venstre stanser skatteskjerpelse for unge bønder

Det borgerlige budsjettforliket reverserer regjeringas skatteforslag som ville gjort det dyrere å selge gårdsbruk innad i familien.

Bedre skatt - regjerings forslag til ny skattereform

Samtidig med statsbudsjettet for 2016 ble også regjeringens forslag til ny skattereform fremlagt. Reformen har fått navnet Bedre skatt - en skattereform for omstilling og vekst. Stortingsmeldingen følger opp flere av forslagene fra Scheel utvalget.

Regjeringens forslag til statsbudsjett for 2016

Regjeringen la i dag frem sitt forslag til statsbudsjett for 2016. Her finner du en kortfattet oversikt over de viktigste endringene på skatte- og avgiftsområdet. Sammen med statsbudsjettet ble det også fremlagt et forslag om ny skattereform.

Advokatene i bondelaget tar oppdrag

Norges Bondelags advokater og advokatfullmektiger er tilgjengelige for konkrete oppdrag for medlemmer i Norges Bondelag og våre samarbeidende regnskapskontorer.

Scheel-utvalget foreslår endringer i skattesystemet

Scheel-utvalget overleverte den 2. desember utvalgets forslag til endringer i selskapsskatten. Utvalget anbefaler at dagens modell for skattlegging av selskaper beholdes, men at satsen reduseres fra 27 prosent til 20 prosent for å tilpasse selskapsskatten til den internasjonale utviklingen.

Regjeringens forslag til statsbudsjett for 2015

Regjeringen la i dag frem sitt forslag til statsbudsjett for 2015. Her finner du en oversikt over de viktigste endringene på skatte- og avgiftsområdet.

Økt dieselavgift rammer hardt

Avgifta for farget diesel økes med 81 øre fra nyttår. Det rammer både bønder og skogsentreprenører hardt. For Myrslo skogavvirkning AS i Steinkjer utgjør økninga over 90.000 kroner i året.

Rush av overdragelser før nyttår

De nye reglene for eierskifte fører til et rush av gårdsoverdragelser før nyttår. Nye bønder kan tape mange hundre tusen kroner om de ikke handler nå.

Arveavgiften fjernes – hvilke tilpasninger kan du gjøre før nyttår?

Adgangen til å oppskrive inngangsverdier til arveavgiftsgrunnlaget forsvinner sammen med arveavgiften. Bør du fremskynde generasjonsskiftet, enten helt eller delvis til før nyttår?

Avvikling av arveavgiften gir økt skatt ved generasjonsskifter

Regjeringen Solberg foreslår å avvikle arveavgiften fra 1/1-2014. Dette innebærer blant annet at kontinuitet innføres som hovedprinsipp, men med viktige unntak.

Omfattende skatte- og avgiftsendringer i Solberg regjeringens tilleggsproposisjon til statsbudsjett for 2014

Solberg regjeringen la fredag 8/11 frem sin tilleggsproposisjon til statsbudsjettet for 2014. Det varsles om omfattende skatte- og avgiftsendringer.

Budsjett for økt matproduksjon

Bondelaget er fornøyd med forslaget til statsbudsjett for 2014. Samtidig mener NB at matmomsen må reduseres.

Statsbudsjettet 2014

Den avtroppende Stoltenberg regjeringen la i dag frem sitt forslag til statsbudsjett for 2014. Budsjettforslaget inneholder flere viktige endringsforslag på skatte- og avgiftsområdet. Her følger en kort oversikt over de viktigste forslagene.

Nedskriving av verdien på melkekvoter - NY presisering (27/5)

Skatteetaten presiserer i en ny uttalelse av 24/5 at også historisk kvote som er balanseført i regnskapet med en verdi høyere enn kr 2,50 vil danne grunnlag for nedskriving. I tillegg åpner de for at hele eller deler av nedskrivingen kan bokføres i 2013 dersom regnskapet for 2012 allerede er levert.

Revidert nasjonalbudsjett 2013

Regjeringen sitt forslag til reviderte nasjonalbudsjett for 2013 inneholder få endringer på skatte- og avgiftsområdet for inneværende år. Imidlertid varsler de større endringer fra inntektsåret 2014, gjennom vekstpakken som ble lansert på en egen pressekonferanse søndag 5/5.

Vil ikke ha formuesskatt på arbeidende kapital

Bare 14 prosent av befolkningen vil ha formuesskatt på arbeidende kapital.

Viktig politisk gjennomslag om moms

Utleie av samdriftsfjøs skal ikke lenger betraktes som ordinært utleie, men som en del av en større driftsavtale.

Våre samarbeidspartnere