De nye skattereglene for pensjoner har for enkelte grupper pensjonister medført en skjerpet beskatning. For disse gruppene er det gitt overgangsregler som skal kompensere denne skatteskjerpelsen i 2011, 2012 og 2013.
Det er to grupper som kan få økt skatt på tross av lav eller middels inntekt, og som dermed kan omfattes av overgangsreglene. Dette gjelder for det første enkelte ektepar som inntil nå har fått beregnet skatten under ett etter skattebegrensningsregelen, men hvor kun den ene har rett til skattefradrag eller skattebegrensning etter de nye reglene. Dette er en gruppe som fram til nå har hatt en skattefordel sammenlignet med samboere. For det andre kan det gjelde enkelte pensjonister som i dag skattlegges etter skattebegrensningsregelen og har netto negative kapitalinntekter (for eksempel som følge av høye renteutgifter på lån). De har fram til nå hatt en høyere verdi av rentefradraget enn alle andre skattytere.
Overgangsreglene vil være aktuelle for ca 7 prosent av alle pensjonister.
I henhold til forskriften vil de som omfattes få kompensert en andel av skatteskjerpelsen over et bunnivå som er lagt inn av administrative hensyn. For enslige utgjør bunnivået kr 600, og for ektepar er bunnivået kr 1 200.
Pensjonistens bruttoinntekt vil være utgangspunkt for vurderingen, og desto lavere inntekt, desto mer av skjerpelsen vil bli kompensert. Enslige med samlet bruttoinntekt under
kr 220 000, og ektepar med samlet bruttoinntekt under kr 330 000, vil få kompensert hele skjerpelsen over bunnivået. Ved stigende bruttoinntekt reduseres kompensasjonen, inntil den faller helt bort ved en bruttoinntekt på kr 440 000 for enslige og kr 770 000 for ektepar.
I 2012 og 2013 trappes kompensasjonen gradvis ned, inntil alle pensjonistene skattlegges etter ordinære regler i 2014.
Tabellen nedenfor viser hvor mye av skjerpelsen som vil kompenseres for enkelte utvalgte nivå på bruttoinntekten for henholdsvis enslige og ektepar.
|
Kompensasjonssats |
|||
|
Bruttoinntekt (enslige/ektepar) |
2011 |
2012 |
2013 |
|
Under 220 000 / 330 000 kroner |
100 % |
67 % |
33 % |
|
250 000 / 390 000 kroner |
86 % |
58 % |
29 % |
|
300 000 / 490 000 kroner |
64 % |
42 % |
21 % |
|
350 000 / 590 000 kroner |
41 % |
27 % |
14 % |
|
400 000 / 690 000 kroner |
18 % |
12 % |
6 % |
|
440 000 / 770 000 kroner og over |
0 % |
0 % |
0 % |
Det har ikke vært mulig for Skattetaten å innarbeide virkningen av overgangsregelen i skattekortene som ble sendt ut i desember 2010. Skattetrekket som er oppgitt på skattekortet vil derfor være for høyt for pensjonistene som omfattes.
De aktuelle pensjonistene bør be om få utskrevet et nytt, korrekt skattekort for 2011.
Dersom en ikke ber om nytt skattekort, vil en ved skatteoppgjøret få tilbake det en har betalt for mye i skatt.